什么是企业纳税信用等级？
发布日期：2025-05-14 15:00:34 浏览次数：
点击蓝字 关注我们 简 介 公 司 “ 为中小企业提供专业 安全 高效的 一站式企业服务 ” No.1 什么是‘纳税等级’？ 简单来说，纳税等级就是税务局给企业打的“信用分”。根据你报税是否及时、税款有没有交够、账本管理是否严格这些表现，税务局会给企业评个级。 等级从高到低分为：A级、B级、M级、C级、D级，A级是优秀企业，D级就是黑名单企业。 评分规则： 基础分：税务局会看近3年的记录。如果材料齐全，从100分起扣；材料不全的，从90分起扣。 扣分项：比如逾期申报、少交税、发票管理混乱，每犯一次就扣分！ 直接判D级：如果有偷税漏税、暴力抗税、虚开发票等严重问题，直接“一票否决”，打入D级！ No.2 纳税等级计分方式 年度评价指标得分采取扣分方式，依据法律法规的相关规定，针对纳税人涉税行为是否诚信、发生失信行为的态度和程度，设置不同的扣分标准，有扣1分的，还有扣3分、5分和11分的。涉及处罚金额的，还会采取按百分比数值递进方式计算扣分值。 以下扣分指标经常出现但容易被忽视需要重点关注： 1、涉税申报信息 未按照规定期限纳税申报；未按规定期限代扣代缴；未按规定期限填报财务报表；未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；未在规定时限内向主管税务机关报告开立(变更)账号的等。 2、税(费)款缴纳信息 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款；至评定期末，已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的；已代扣代收税款，未按规定解缴的等。 3、发票与税控器具信息 未按规定开具发票；未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的等。 4、登记与账簿信息 有非正常户记录的纳税人；未按照规定保管账簿记账凭证以及其他纳税资料的等。 No.3 特殊评定情况 1 直接评为D级 1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； 2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； 3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； 4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的； 5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的； 6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的; 7、骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的； 8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；(由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的是指：由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。) 9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；(由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业) 10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 2 不能评为A级 1、实际生产经营期不满3年的； 2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； 3、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的(应纳税额)； 正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况。非正常原因是除上述原因外的其他原因。 4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。 大财小账 一站式企业服务平台 公司注册、变更、注销； 财务梳理、税务咨询、代理记账； 审计报告、评估报告、增资验资； 清账内审、行业资质代办； 经营账、财税合规、财税顾问咨询； 关注大财小账公众号 了解更多企业财税知识！ 联系电话｜18037511723
